5月1日起，我國全面推開營改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)納入試點(diǎn)范圍，為企業(yè)減負(fù)，換取企業(yè)蓄勢創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級的持久動力。
如今，這項供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的“重頭戲”實(shí)施已經(jīng)一周年。一年來，這場舉世矚目的改革攻堅克難、有力實(shí)施，取得顯著成效，產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，為我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級寫下濃墨重彩的一筆。
“這一天，在中國實(shí)行了60多年的營業(yè)稅完成了歷史使命，退出了歷史舞臺；這一天，增值稅在中國實(shí)現(xiàn)了對國民經(jīng)濟(jì)三次產(chǎn)業(yè)的全面覆蓋�！眹叶悇�(wù)總局局長王軍說。
新納入試點(diǎn)范圍的四大行業(yè)，是增值稅制運(yùn)行中公認(rèn)最復(fù)雜、棘手的領(lǐng)域，不僅納稅人眾多，而且業(yè)態(tài)十分復(fù)雜。為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，財稅部門在政策設(shè)計時周密穩(wěn)健，既按照現(xiàn)代增值稅的要求進(jìn)行整體制度設(shè)計，又安排一系列過渡性政策。在改革推出后不斷補(bǔ)充完善政策安排和征管服務(wù)措施，保證改革持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行。
金融行業(yè)由于其子行業(yè)業(yè)務(wù)種類眾多，業(yè)務(wù)模式、核算較為復(fù)雜，是營改增中“最難啃的骨頭”�！敖鹑跇I(yè)的特點(diǎn)對稅源專業(yè)化管理提出了更高要求，我們按行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化團(tuán)隊管理，設(shè)置了3道稅負(fù)分析監(jiān)控程序?qū)鹑谄髽I(yè)營改增實(shí)施全面跟蹤，幫助企業(yè)充分享受改革紅利�！北本┦形鞒菂^(qū)國稅局局長王忠新介紹，西城區(qū)內(nèi)有金融企業(yè)2085戶，該區(qū)金融企業(yè)經(jīng)歷了稅負(fù)先增后減的過渡，去年10月份開始實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)全面下降。
一年來，通過全面推開營改增，有效降低了企業(yè)成本，激發(fā)了市場活力，增加了有效供給。據(jù)統(tǒng)計，預(yù)計到今年4月30日，全面推開營改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右，這是近年來我國最大規(guī)模的減稅措施。
減稅降費(fèi)本身就是積極的財政政策�！皩�(shí)施營改增后，由于消除了營業(yè)稅的重復(fù)征稅，形成了完整的稅收抵扣鏈，最為直接的影響和效果是國家減稅、企業(yè)減負(fù)，有效激發(fā)了市場活力�！鄙虾Ｘ斀�(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建說，全面推開營改增不但消除了試點(diǎn)企業(yè)重復(fù)征稅，減輕了試點(diǎn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；更為重要的是消除了試點(diǎn)企業(yè)與下游企業(yè)之間的重復(fù)征稅，減輕了產(chǎn)業(yè)鏈稅收負(fù)擔(dān)。“營改增具有改在服務(wù)業(yè)、減稅利益外溢至工商業(yè)的特點(diǎn)�！焙ㄕf。
各稅種中，增值稅在設(shè)計理念上克服了重復(fù)征稅的問題，突出特點(diǎn)和優(yōu)勢是“中性”，有利于發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用�！叭嫱崎_營改增試點(diǎn)，除了減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)外，在優(yōu)化稅制、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面也取得了積極成效�！必斦坎块L肖捷說。
首先是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。在增值稅全面替代營業(yè)稅后，稅制得到了簡化，有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展和社會分工的細(xì)化，催生新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式。
統(tǒng)計顯示，營改增實(shí)施以來，在經(jīng)濟(jì)增速整體放緩的情況下，第三產(chǎn)業(yè)保持了相對較快的增長，2016年第三產(chǎn)業(yè)GDP增長7.8%，高出GDP平均增速1.1個百分點(diǎn)，占GDP的比重為51.6%，同比提高1.4個百分點(diǎn)。
其次，由于打通了二三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，在拉動服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時，也促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)互促共進(jìn)，尤其會助力高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等快速成長，推動新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。
浙江湖州是全國電梯企業(yè)最集中的地區(qū)。根據(jù)營改增政策，從5月1日起，銷售電梯同時提供的安裝服務(wù)不屬于混合銷售，可以選擇適用簡易計稅，大大減輕了企業(yè)稅負(fù)。經(jīng)稅務(wù)部門測算，作為湖州電梯龍頭企業(yè)的巨人通力僅此一項就可減稅5000多萬元�！靶抡吆螅覀兤髽I(yè)稅負(fù)有較大下降，有力推動了設(shè)備更新、科技創(chuàng)新與加強(qiáng)內(nèi)部管理�！惫究偛檬Y震暉說。
同時，營改增規(guī)范了市場運(yùn)行秩序，促進(jìn)企業(yè)更加注重經(jīng)營管理規(guī)范，積聚發(fā)展內(nèi)生動力。新疆瑪納斯縣國稅局對多家建筑企業(yè)的近百位項目經(jīng)理進(jìn)行建筑業(yè)納稅人專項輔導(dǎo)，主動幫助項目經(jīng)理開展專票與普票、專票與無票的稅負(fù)分析研判，引導(dǎo)項目經(jīng)理規(guī)范管理，規(guī)范使用增值稅發(fā)票，依法合規(guī)降低稅負(fù)。
“對建筑業(yè)來說，營改增后，那些管理混亂、依靠不開發(fā)票偷漏稅來降低成本的企業(yè)將被逐漸淘汰。有較強(qiáng)經(jīng)營管理能力、財務(wù)核算規(guī)范、內(nèi)控制度健全的企業(yè)將會更好地發(fā)展�！睆B門中建鑫宏鼎環(huán)境集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)人表示，在稅務(wù)部門培訓(xùn)輔導(dǎo)下，該公司加強(qiáng)規(guī)范管理，充分享受改革紅利，稅負(fù)持續(xù)下降。
作為“牽一發(fā)而動全身”的改革，營改增有力推動了財稅體制改革。日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至三檔。隨著營改增深入實(shí)施，我國直接稅體系改革提速，地方稅體系構(gòu)建加快，稅收征管體制改革穩(wěn)步推進(jìn)。
此外，今年的《政府工作報告》明確，進(jìn)一步減稅降費(fèi)，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右、涉企收費(fèi)約2000億元，一定要讓市場主體有切身感受。
“我國著力實(shí)施營改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等一系列減稅降費(fèi)措施，有效激發(fā)了微觀主體活力，將推動新舊動能轉(zhuǎn)換和結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級�！眹倚姓䦟W(xué)院教授許正中說。
